종소세 중간예납 고지서 받았다면 — 11월 30일 전 줄이고 나눠 내는 법

11월 들어 국세청 고지서를 받은 개인사업자라면, 그 금액은 올해 장사가 아니라 작년 세금의 절반으로 계산된 것입니다. 올해 상반기 매출이 크게 줄었다면 고지서대로 다 낼 필요가 없을 수도 있습니다.

조세일보 보도(2026년 11월 5일)에 따르면 국세청은 11월 2일부터 개인사업자 154만 명에게 종합소득세 중간예납 고지서를 보냈습니다. 납부기한은 2026년 11월 30일(월)입니다. 언론은 “기한 내 납부하라”는 안내에서 끝나는 경우가 많아, 이 글에서는 금액을 줄이는 추계 신고와 나눠 내는 분납을 계산 중심으로 정리했습니다.

고지 금액은 어떻게 나왔나

중간예납세액은 중간예납기준액 × 1/2입니다(부동산매매업자는 상반기 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액을 뺍니다). 중간예납기준액은 2025년 귀속 종합소득세로 실제 낸(또는 내야 할) 세액으로, 작년 11월 중간예납 + 올해 5월 확정신고 납부액 + 추가 납부액에서 환급액을 뺀 금액입니다.

작년에는 11월 30일이 일요일이라 12월 1일까지였지만, 올해는 월요일이라 11월 30일 그대로입니다. 지난해 일정을 기억하고 하루 늦추면 가산세가 붙습니다.

올해 실적이 나쁘다면: 추계액 신고로 줄이기

1월 1일~6월 30일 실적으로 계산한 세액(추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면, 고지세액 대신 추계액만 신고·납부할 수 있습니다. 비교 대상이 ‘고지액’이 아니라 ‘기준액’이라는 점, 그리고 30%와 정확히 같으면 안 된다는 점을 기억하세요.

🧮 계산 순서(국세청 안내)

1. 과세표준: 상반기 종합소득금액 × 2 − 이월결손금 − 종합소득공제
2. 산출세액: 과세표준에 종합소득세 기본세율 적용
3. 추계액: 산출세액 ÷ 2 − 상반기 공제·감면세액, 원천징수세액, 수시부과세액 등

여기서 종합소득금액은 매출이 아니라 필요경비를 뺀 소득입니다.

추계액 225만 7,500원이 기준선 300만 원보다 작으니, 이 사업자는 고지서의 500만 원 대신 225만 7,500원만 내면 됩니다. 차이는 약 274만 원입니다.

홈택스 경로: 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 중간예납 추계액 신고. 화면이 바뀌었다면 홈택스 검색창에 ‘중간예납 추계액’을 입력하면 됩니다.

⚠️ 추계액이 50만 원 미만이어도 신고서는 내야 한다

추계액이 50만 원 미만이면 낼 세금은 없지만, 신고서를 내지 않으면 원래 고지세액이 그대로 남습니다. 또 ‘추계’라는 말이 대충 낮게 적어도 된다는 뜻은 아닙니다. 소득세법 제65조는 신고 내용에 탈루나 오류가 있으면 세무서가 다시 계산(경정)할 수 있다고 정하고 있습니다. 하반기에 매출이 회복된 것 자체는 문제가 아니지만, 상반기 매출 누락이나 과다 경비는 문제가 됩니다. 상반기 매출·경비 집계표와 신고 접수증은 보관해 두세요.

금액이 크다면: 분납으로 나눠 내기

납부할 세액이 1,000만 원을 넘으면 일부를 2027년 2월 1일까지 미룰 수 있습니다. 추계액을 신고한 경우에도 같습니다.

분납은 따로 신청서를 내는 방식이 아니라, 11월 30일까지 분납할 금액을 뺀 나머지만 내는 것으로 처리됩니다. 홈택스 납부 화면에서 실제 낼 금액을 입력하면 되고, 분납분 고지서는 2027년 1월 초에 다시 옵니다.

많이들 오해하는 것: “중간예납은 세금이 하나 더 생기는 것”

중간예납은 올해 소득세 일부를 11월에 미리 내는 것이고, 다음 해 확정신고(대부분 2027년 5월, 성실신고확인대상자는 6월) 때 기납부세액으로 빠집니다.

중간예납 400만 원을 냈다고 연간 세금이 1,400만 원이 되는 게 아닙니다. 다만 올해 실적이 작년보다 나쁜 사업자에게는 과거 기준으로 현금이 먼저 빠져나가는 부담이 실제로 있습니다. 그 부담을 조정하는 장치가 위의 추계 신고와 분납, 그리고 아래의 납부기한 연장입니다.

🎧 프리랜서·유튜버·배달 라이더는?

3.3%는 지급할 때 미리 떼는 세금(소득세 3% + 지방소득세 0.3%)일 뿐, 중간예납 면제 표시가 아닙니다.

• 고지가 올 수 있는 경우: 작년 종합소득세를 내서 기준액이 있고, 고지세액이 50만 원 이상인 일반 프리랜서·라이더·크리에이터
• 고지가 없을 수 있는 경우: 작년 말까지 사업자가 아니었다가 올해 처음 사업을 시작한 신규사업자(기존 사업자가 사업장을 늘린 경우는 해당 없음), 작년에 환급받아 기준액이 없는 사람, 저술가·화가·배우·가수·직업선수 등 법에서 정한 특정 인적용역 소득만 있는 사람, 이자·배당·근로·연금소득만 있는 사람
• 예외: 기준액이 없어도 복식부기의무자이면서 상반기 사업소득이 있으면 추계액 신고 의무가 있습니다.

종이 고지서를 못 받았다고 대상이 아닌 건 아닙니다. 홈택스 ‘납부·고지·환급 → 세금납부 → 납부할 세액 조회’에서 종합소득세 중간예납 고지분이 있는지 먼저 확인하세요.

못 내면: 가산세 계산이 바뀌었다

국세청은 2026년 6월 26일 납부지연가산세 개정을 안내했습니다. 2026년 7월 1일 이후 고지 납부기한이 지나는 체납분에 적용됩니다.

인터넷에 남아 있는 “하루 0.022%” 계산은 이번 고지분에는 맞지 않습니다. 소액 체납 예외나 가산 기간 상한 같은 세부 기준은 국세청 공식 자료로 확정하지 못했으니, 실제 금액은 홈택스 체납 내역에서 확인하세요.

정말 낼 돈이 없다면 납부기한 연장을 신청할 수 있습니다. 재난·도난 피해, 사업의 현저한 손실, 부도·도산 우려가 사유이고, 홈택스 ‘증명·등록·신청 → 세금관련 신청·신고 공통분야 → 신고·납부 기한연장 신청 → 고지분 납부기한 연장신청’에서 원칙적으로 기한 3일 전(11월 27일)까지 냅니다. 매출 감소 자료나 자금 계획표처럼 사유를 입증할 자료가 필요하고, 세무서 승인이 있어야 연장됩니다.

카드로 낼 때는 납부대행수수료를 확인하세요. 금융결제원 카드로택스 공지(2025년 12월)로는 일반 납세자 신용카드 0.7%, 체크카드 0.4%이고, 작년 귀속분을 간편장부·추계로 신고한 영세 납세자는 신용카드 0.4%입니다. 500만 원을 신용카드로 내면 수수료가 일반 3만 5,000원, 영세 2만 원입니다.

11월 30일 전 체크리스트

• 고지 확인: 홈택스에서 중간예납 고지분과 금액을 확인했는가
• 실적 비교: 상반기 소득으로 계산한 추계액이 기준액의 30% 미만인가
• 추계 신고: 해당한다면 11월 30일까지 추계액 신고서를 냈는가(50만 원 미만이어도 제출)
• 분납: 1,000만 원을 넘는다면 분납분을 빼고 냈는가(나머지 2027년 2월 1일)
• 연장: 낼 수 없는 사정이라면 11월 27일까지 연장 신청을 했는가
• 증빙 보관: 상반기 매출·경비 집계표와 신고 접수증을 남겼는가

종합소득세 중간예납은 작년 기준으로 자동 계산되지만, 올해 사정에 맞게 줄이고 나눌 길이 열려 있습니다. 고지서를 받았다면 금액부터 내기 전에 상반기 실적과 한 번만 비교해 보세요. 퇴직금이나 연금 관련 세금이 궁금하다면 퇴직금 IRP 연금 수령 세금 계산도 함께 참고하세요.

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